사회 복지와 형평성을 증진하는 데 있어서 재산세와 증여세는 논쟁의 대상이 되어 왔습니다. 복지 측면에서의 재산세와 증여세가 부의 재분배에 미치는 효과와 경제 성장에 미치는 잠재적 영향을 살펴보고 다양한 세율과 면제 규칙이 국가 복지와 부의 불평등에 미치는 영향을 분석합니다.
1. 재산세와 증여세란?
재산세와 증여세는 개인의 생전(증여세)이나 사망 후(재산세) 재산의 이전에 부과되는 세금입니다. 이런 세금의 종류들은 주로 재산을 재분배하여 여러 세대에 걸쳐 소수의 부유한 가족에게 자산이 집중되는 것을 방지하는 것을 목표로 합니다.
세금에 대한 논쟁은 경제적 행동에 미치는 영향과 불평등을 줄이는 효과에 대해서 항상 다뤄집니다. 비판론자들은 이러한 세금이 저축과 투자를 억제하여 사회에 악영향을 줄 수 있다고 주장하지만 지지자들은 사회적 형평성을 증진하고 공공 서비스를 자금 지원하는 데 필수적이라고 주장합니다.
2. 세금의 수명 주기 모델
생애주기 모델을 사용하여 재산세와 증여세의 복지 효과를 탐구하기 위해 논의합니다. 이것은 불확실한 생애에 직면하고 후손에게 유산과 증여에 대한 결정을 내리는 이질적 경제주체를 고려합니다. 분석에는 의도적 이전과 우발적 이전이 모두 포함되어 광범위한 실제 행동을 포착합니다.
*이질적 경제주체: 경제학에서 사용되는 용어로 경제 모델에서 서로 다른 특성과 행동을 가진 개별 경제 주체들을 나타냅니다.
3. 복지와 불평등에 대한 결과
부의 불평등에 미치는 영향
중요한 결과 중 하나는 낮은 세율로 재산과 소득 불평등을 약간 증가시키는 반면, 재산세와 증여세가 불평등의 표준 척도인 지니 계수에 큰 영향을 미치지 않는다는 것입니다. 이것은 재산 이전이 종종 동일한 소득 또는 재산 계층 내에서 이루어지기 때문에 세금이 더 광범위하게 불평등 측정에 미치는 영향을 최소화하기 때문입니다.
그러나 이렇게 세금을 인상하면 가장 부유한 가정의 부의 집중을 잠재적으로 줄일 수 있다고 지적합니다. 이렇게 줄여진다면 상속인에게 물려주는 자산의 총가치를 감소시켜 공공 사용에 사용할 수 있는 자원을 늘려 부의 공평한 분배가 촉진되기 때문입니다.
세금 인상의 복지 효과
더 높은 재산세와 증여세는 특히 세금 기반이 확대될 때 국가 복지를 증가시키는 것으로 나타났습니다. 이러한 결과는 매우 부유한 가족이 소유한 사적 재산에 비해 공적 자금의 높은 한계 효용성 때문입니다. 세금은 주로 1달러를 추가하는 것에 대한 한계 효용성이 낮은 부자에게 영향을 미치므로 정부 지출을 통한 자원 재분배는 전반적인 사회 복지를 향상할 수 있습니다.
정책적 의미와 권장 사항
유산세와 증여세가 사회 복지 증진을 위한 활용이 부족한 도구라는 강력한 증거를 제공합니다. 세금 기반을 확대하고 세율을 인상함으로써 정부는 경제 성장이나 부의 축적을 크게 방해하지 않고도 효과적으로 수입을 늘릴 수 있습니다. 이러한 접근 방식은 상속세가 노동이나 혁신을 통해 창출된 소득보다는 불로소득을 목표로 하기 때문에 다른 형태의 세금보다 더 실력주의적이고 공정하다는 철학적 주장과 일치합니다.
결론
생애주기 모델을 통한 분석에 따르면 재산세와 증여세는 불평등을 줄이고 복지를 증진하는 효과적인 도구가 될 수 있으며 세금을 인상하는 것이 사회에 유익할 수 있습니다. 연구에서는 세금 인하 추세에 반대하며 정책 입안자들이 부의 집중과 사회적 형평성 문제를 해결하기 위해 재산세와 증여세를 활용할 것을 제안하고 있습니다. 이것은 보다 공정한 사회를 만들기 위해 세금 정책을 재고할 필요성을 강조합니다.